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新创立注册公司选择小规模纳税人还是一般纳税人?

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来源:云工商 · 2021-01-28 08:00:18 · 人看过
注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人?建议根据自身企业需求而定,根据一下内容看看企业适合哪种纳税人身份。
自从降低增值税税率,一系列减税减负新政的推出,符合条件的一般纳税人可以有条件转登记为小规模纳税人,小规模纳税人的门槛提高到年销售额500万元,且有转回的机会。
 
一般纳税人与小规模纳税人哪个更适合?
 
一、一般纳税人和小规模纳税人的区别
 
根据国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
 
1、小规模纳税人:小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。年应征增值税销售额低于500万元。不能正确核算增值税中的销项、进项和应纳税额,也不能按规定报送有关税务资料。可开3%的普通发票,增值税专用发票要去税局代开。
 
2、一般纳税人:一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。年应征增值税销售额高于500万元。能进行健全的会计核算,按规定报送有关税务资料。可以开13%的增值税专用发票,适用于企业客户。
 
应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
 
新政之前,根据相关政策规定,需要转为一般纳税人的标准是:
 
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元;
 
2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人;
 
3、其他行业年应税销售额超过80万元。
 
一般纳税人、小规模纳税人税率
 
一般纳税人:实行差额征税,销项-进项即为征税金额。
 
基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
 
小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。
 
小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。
 
选一般纳税人和小规模纳税人需注意以下5点
 
1、综合考量税负情况
 
企业应结合自身业务实际情况,准确预估和计算一般纳税人和小规模纳税人两种不同情形下的增值税税负情况,通过税负比较,合理确定是否进行一般纳税人转登记。
 
一般纳税人计税方法:应纳税额=销项税额-进项税额;
 
小规模纳税人计税方法:应纳税额=销售额×征收率(3%)
 
2、结合所处行业综合考量
 
行业特点决定了企业的组织形式以及纳税人身份,对大多数行业而言,一般纳税人身份可能会提升企业竞争力,从而获取更多的业务,从而加速企业发展。有些行业,可能行业整体发展要求并不是很高,或者大多数从业企业仍处于起步阶段,则对纳税人身份关注度不是太高。
 
因此,是否进行一般纳税人转登记,需要考虑自身所处的行业环境、客户需求等多方面因素。
 
3、你的企业所得税
 
不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税,企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。
 
4、看现行优惠政策
 
小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
 
但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。
 
5、考虑企业发展预期
 
也许当下企业业务规模较小,业务量远远低于500万元的判定标准,企业决定是否进行一般纳税人转登记,要考虑未来企业发展速度,如果短期内企业发展会有质的突破,则应慎重进行转登记,以免延误发展或者徒增税务办理成本。
 
云企服小编提示:公司一定要根据自身实际情况合理选择纳税身份。
 
标准为年应征增值税销售额500万元及以下
 
2018年3月,党中央、国务院审时度势,确定5月1日起将17%和11%两档增值税税率分别下调1个百分点等三项深化增值税改革措施。
 
文件规定,增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下,并规定在2018年12月31日前允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。
 
为什么从高统一小规模纳税人年销售额标准?
 
第一,简化税制。
 
目前三档小规模纳税人标准,制度设计过于复杂。在三次产业融合发展的大背景下,纳税人混业经营越来越普遍,行业属性越来越模糊,谁应该执行50万的标准、谁又应该执行80万、500万的标准,实际执行中划分较为困难,容易引发税企争议。
 
第二,进一步支持小微企业发展。
 
从增值税的税收实践来看,给予纳税人尤其是规模较小的纳税人一定的选择权,由纳税人自主选择成为一般纳税人或小规模纳税人,是一项纳税人非常欢迎的政策。
 
作为增值税一般纳税人,转还是不转?如果转,对方要16%的专票怎么办?如果不转?是不是税负要高?
 
实际上,到底是一般纳税人好还是小规模纳税人好,这个是一个综合考虑的问题,并不是一个因素决定,有些纳税人,虽然成为一般纳税人后税负会上升,但是为了拿到更好的订单,为了和更大型的企业合作,他们也会主动选择成为一般纳税人。
 
云企服小编提醒:将小规模纳税人标准统一提高到500万元,并在今年年底之前,允许已经按较低标准登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,根据18号公告,您需要同时满足两个条件才可以转登记为小规模纳税人。
 
条件一
 
按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人;
 
条件二
 
转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应税销售额没有超过500万元。
 
决定转登记为小规模,5大事项您要注意
 
(1)一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
 
(2)转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入应交税费待抵扣进项税额核算。
 
(3)转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。
 
(4)转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。
 
(5)转登记纳税人和一般纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级、税控设备变更发行和自身业务系统调整。
 
由于当前税制改革在继续推进中,云企服小编希望能帮助财税人员领会新政策的精神实质,最大程度地规避税收风险,享受政策红利。更多详情,欢迎免费咨询。
 

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